تعتبر ضريبة المبيعات أحد أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على السلع والخدمات، فما المقصود بها بالتحديد؟ وما أنواعها والهدف منها؟ وهل هناك أي إيجابيات وسلبيات تتعلق بفرضها؟
ما المقصود بضريبة المبيعات؟
يشير مصطلح ضريبة المبيعات إلى الضريبة التي تفرضها الحكومة على أساس قيمة البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة، وعادةً ما يتم تحصيل ضريبة المبيعات في نقاط البيع، حيث يدفعها المشتري، ويجمعها البائع، ثم يتم تستوفي الحكومة الضريبة من البائع، ويلعب البائع دور الوسيط في هذه العملية، حيث يأخذ الضريبة من المشتري نيابةً عن السلطة الحكومية للمدينة.[١]
ما هي أنواع ضريبة المبيعات؟
فيما يأتي أبرز أنواع ضرائب المبيعات:
إجمالي ضرائب المقبوضات (Gross Receipts Taxes)
هي ضرائب تطبق على إجمالي مبيعات الشركة، بغض النظر عن الربحية ودون خصومات لمصاريف العمل، ويتم فرضها في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج، مما يعني أن العبء الضريبي يتضاعف في جميع مراحل سلسلة الإنتاج، لينتقل في النهاية إلى المستهلكين.[٢]
ضرائب القيمة المضافة (Value-Added Taxes)
هي ضرائب استهلاك يتم تحديدها بناءً على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج لسلعة أو خدمة ما، حيث يُطلب من الشركات المنتجة أن تدفع ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلعة أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، وذلك مع خصم لضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا في مراحل الإنتاج السابقة.[٢]
كما يدفع المستهلك النهائي ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك النهائي للخدمة أو السلعة، دون أن يتم خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا من قبل الشركة في مراحل إنتاج السلعة أو الخدمة.[٢]
الضرائب الانتقائية (Excise Taxes)
هي ضرائب تُفرض على سلعة أو خدمة معينة، إضافةً إلى ضريبة الاستهلاك المفروضة من الأساس على هذه السلعة أو الخدمة، مثل الضرائب المفروضة على السجائر والكحول، والصودا، والبنزين.[٢]
وتكون هذه السلع ضارة بشكل جدي على حياة الإنسان، وتُفرض هذه الضريبة عليها أملًا في تقليل استهلاكها، بالإضافة إلى تخفيض تكاليف الرعاية الصحية المرتبطة باستهلاكها.[٢]
ضريبة امتياز البائع (Vendor Privilege Tax)
هي ضرائب تُفرض على البائعين كتصريح لممارسة الأعمال التجارية في المنطقة الموجودين بها، وتدفع هذه الضرائب من قبل البائعين وليس المشترين، ولكن في بعض الحالات يمكن للشركات اختيار خيار تمرير هذه الضرائب أيضًا للعملاء.[١]
ضرائب معاملات البيع بالتجزئة (Retail transaction taxes)
هي ضرائب تُفرض على صفقة البيع بالتجزئة، وتقع مسؤولية دفع وتحصيل هذا النوع من الضرائب على عاتق البائعين والمشترين، حيث يتحمل البائعون مسؤولية تحصيل الضرائب، كما يتحمل المشترون مسؤولية دفع الضريبة التي يجب على البائعين تحصيلها ودفعها للحكومات، وهذا النوع من الضريبة هو مزيج بين الضريبة الانتقائة وضريبة امتياز البائع.[٣]
ما هي أهداف ضريبة المبيعات؟
فيما يأتي أهم أهداف ضريبة المبيعات:[١]
- التحقق من آلية بيع السلع أو الخدمات في سياق التجارة بين الدول، والتجارة بين الولايات، والاستيراد، والتصدير.
- وضع مبادئ توجيهية صارمة على آلية فرض الضرائب والإعفاءات وما إلى ذلك.
- وضع القواعد واللوائح لفرض الضرائب على بيع البضائع ذات الأهمية الخاصة.
ما هي إيجابيات وسلبيات فرض ضريبة المبيعات؟
لفرض ضريبة المبيعات عددًا من الإيجابيات، وهي كالآتي:[١]
- تعتبر ضريبة المبيعات هي أحد مصادر الدخل الرئيسية للحكومات.
- يساعد فرضها في تعزيز المساواة، وتحقيق رفاهية المجتمع؛ حيث يمكن للحكومة استخدام الضرائب المكتسبة من أغنياء المجتمع لتقديم الدعم للأشخاص الذين يعانون من ضعف في القدرة المالية.
أما بالنسبة لسلبيات وعيوب فرض ضريبة المبيعات في كما يأتي:[١]
- يعتبر هيكل ضريبة معقدًا نوعًا ما، وذلك لأن الدول والبلدان المختلفة تتبع معايير ضريبية مختلفة.
- قد يؤدي الهيكل الضريبي الخاص بضريبة المبيعات إلى الازدواج الضريبي على المستهلكين؛ وذلك يتمثل بدفعهم لأكثر من نوع من أنواع ضريبة المبيعات.
تعتبر ضريبة المبيعات أحد أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومات على السلع والخدمات، فما المقصود بها بالتحديد؟ وما أنواعها والهدف منها؟ وهل هناك أي إيجابيات وسلبيات تتعلق بفرضها؟
ما المقصود بضريبة المبيعات؟
يشير مصطلح ضريبة المبيعات إلى الضريبة التي تفرضها الحكومة على أساس قيمة البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة، وعادةً ما يتم تحصيل ضريبة المبيعات في نقاط البيع، حيث يدفعها المشتري، ويجمعها البائع، ثم يتم تستوفي الحكومة الضريبة من البائع، ويلعب البائع دور الوسيط في هذه العملية، حيث يأخذ الضريبة من المشتري نيابةً عن السلطة الحكومية للمدينة.[١]
ما هي أنواع ضريبة المبيعات؟
فيما يأتي أبرز أنواع ضرائب المبيعات:
إجمالي ضرائب المقبوضات (Gross Receipts Taxes)
هي ضرائب تطبق على إجمالي مبيعات الشركة، بغض النظر عن الربحية ودون خصومات لمصاريف العمل، ويتم فرضها في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج، مما يعني أن العبء الضريبي يتضاعف في جميع مراحل سلسلة الإنتاج، لينتقل في النهاية إلى المستهلكين.[٢]
ضرائب القيمة المضافة (Value-Added Taxes)
هي ضرائب استهلاك يتم تحديدها بناءً على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج لسلعة أو خدمة ما، حيث يُطلب من الشركات المنتجة أن تدفع ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلعة أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، وذلك مع خصم لضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا في مراحل الإنتاج السابقة.[٢]
كما يدفع المستهلك النهائي ضريبة القيمة المضافة على الاستهلاك النهائي للخدمة أو السلعة، دون أن يتم خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة مسبقًا من قبل الشركة في مراحل إنتاج السلعة أو الخدمة.[٢]
الضرائب الانتقائية (Excise Taxes)
هي ضرائب تُفرض على سلعة أو خدمة معينة، إضافةً إلى ضريبة الاستهلاك المفروضة من الأساس على هذه السلعة أو الخدمة، مثل الضرائب المفروضة على السجائر والكحول، والصودا، والبنزين.[٢]
وتكون هذه السلع ضارة بشكل جدي على حياة الإنسان، وتُفرض هذه الضريبة عليها أملًا في تقليل استهلاكها، بالإضافة إلى تخفيض تكاليف الرعاية الصحية المرتبطة باستهلاكها.[٢]
ضريبة امتياز البائع (Vendor Privilege Tax)
هي ضرائب تُفرض على البائعين كتصريح لممارسة الأعمال التجارية في المنطقة الموجودين بها، وتدفع هذه الضرائب من قبل البائعين وليس المشترين، ولكن في بعض الحالات يمكن للشركات اختيار خيار تمرير هذه الضرائب أيضًا للعملاء.[١]
ضرائب معاملات البيع بالتجزئة (Retail transaction taxes)
هي ضرائب تُفرض على صفقة البيع بالتجزئة، وتقع مسؤولية دفع وتحصيل هذا النوع من الضرائب على عاتق البائعين والمشترين، حيث يتحمل البائعون مسؤولية تحصيل الضرائب، كما يتحمل المشترون مسؤولية دفع الضريبة التي يجب على البائعين تحصيلها ودفعها للحكومات، وهذا النوع من الضريبة هو مزيج بين الضريبة الانتقائة وضريبة امتياز البائع.[٣]
ما هي أهداف ضريبة المبيعات؟
فيما يأتي أهم أهداف ضريبة المبيعات:[١]
ما هي إيجابيات وسلبيات فرض ضريبة المبيعات؟
لفرض ضريبة المبيعات عددًا من الإيجابيات، وهي كالآتي:[١]
أما بالنسبة لسلبيات وعيوب فرض ضريبة المبيعات في كما يأتي:[١]
ذات صلة:
admin